會計月底、年底那些事—各環(huán)節(jié)賬務(wù)處理及關(guān)鍵點

　　很多同學(xué)學(xué)習(xí)時，對月底、年底那些要自己操心的事不知道怎么去找相關(guān)的原始憑證記賬，仁和會計教育提示大家，一個會計必須用筆記本或者文檔記錄本公司所有一切該計提或者分攤的各項費用以免漏記錯記。下面將為大家分享一套完整的會計月底、年底各環(huán)節(jié)賬務(wù)處理及關(guān)鍵點，希望對大家有所幫助！

　　1.折舊的賬務(wù)處理

　　借：管理費用/銷售費用/制造費用

　　貸：累計折舊

　　費用歸集本著誰收益，誰承擔(dān)的原則！（固定資產(chǎn)折舊明細表）

　　2.費用的攤銷（先付款了的）

　　借：管理費用/銷售費用/制造費用/財務(wù)費用

　　貸：預(yù)付賬款/長期待攤費用

　　3.費用的計提（沒有付款的）

　　借：管理費用/銷售費用/制造費用/財務(wù)費用

　　貸：應(yīng)付賬款/應(yīng)付利息/其他應(yīng)付款

　　提示：2、3兩點如果不平時費用鋪平，則會讓某月的財務(wù)報表嚴(yán)重虧損，致使老板指責(zé)我們不會“算賬”更會影響季度所得稅的計算

　　4.工資的賬務(wù)處理（收集考勤表）

　　借：管理費用/銷售費用/生產(chǎn)成本/制造費用

　　貸：應(yīng)付職工薪酬

　　5.制造費用的分攤（制造費用分攤表）

　　借：生產(chǎn)成本

　　貸：制造費用

　　6.成本核算（只有數(shù)量沒有金額的入庫單和成本核算表）

　　借：庫存商品

　　貸：生產(chǎn)成本

　　7.盤盈盤虧的賬務(wù)處理

　　盤虧賬務(wù)處理

　　借：待處理財產(chǎn)損益

　　貸：庫存商品

　　應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅轉(zhuǎn)出

　　借：其他應(yīng)收款/管理費用

　　貸：待處理財產(chǎn)損益

　　盤盈賬務(wù)處理

　　借：庫存商品

　　貸：待處理財產(chǎn)損益

　　借：管理費用（紅字）

　　待處理財產(chǎn)損益

　　8. 增值稅（確認當(dāng)期增值稅）

　　借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

　　貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅-未交增值稅

　　《會計準(zhǔn)則》規(guī)定此賬務(wù)處理一定要做

　　提示：發(fā)票記賬聯(lián)，如果一起做收入憑證則一定要按每張票面金額單獨計算，最后所有單張稅額求總數(shù)，以免造成幾分錢的尾差。

　　9. 附加稅的計算（附加稅計算表）

　　借：稅金及附加

　　貸：應(yīng)交稅費-城市維護建設(shè)費

　　-教育費附加

　　-地方教育費附加

　　10. 本年利潤的結(jié)轉(zhuǎn)

　　借：主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入/營業(yè)外收入

　　貸：本年利潤

　　借：本年利潤

　　貸：主營業(yè)務(wù)成本/其他業(yè)務(wù)成本/管理費用/銷售費用/財務(wù)費用/營業(yè)外支出/稅金及附加/資產(chǎn)減值損失

　　11. 季度所得稅的計算及賬務(wù)處理

　　借：所得稅費用

　　貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　借：本年利潤

　　貸：所得稅費用

　　（所得稅計算表）

　　年底

　　12. 計提壞賬準(zhǔn)備

　　借：資產(chǎn)減值損失

　　貸：壞賬準(zhǔn)備

　　附件：壞賬準(zhǔn)備計算表

　　13. 本年利潤轉(zhuǎn)入利潤分配

　　借：本年利潤

　　貸：利潤分配—未分配利潤

　　14. 提取盈余公積

　　借：利潤分配—未分配利潤

　　貸：利潤分配—提取法定盈余公積

　　借：利潤分配—提取法定盈余公積

　　貸：盈余公積—法定盈余公積

　　法定盈余公積超過注冊資本的50%不再提取

                                                                                 作者：盛明榮 仁和會計教育資深講師